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Definition der Verfahrensdokumentation Teil 2
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Verfahrensdokumentation |
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Dokumentationsarten
Die Verfahrensdokumentation in einer IT-gestützten Rechnungslegung
besteht aus verschiedenen Dokumentationsarten:
Inhalte der Verfahrensdokumentation
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Beschreibung der sachlogischen Lösung
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Beschreibung der programmtechnischen Lösung
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Beschreibung, wie die Programmidentität gewährt wird
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Beschreibung, wie die Integrität von Daten gewahrt wird
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Arbeitsanweisungen für den Anwender
Bestandteil der Verfahrensdokumentation ist auch eine Beschreibung der
vom Programm zugelassenen Änderungen von Systemeinstellungen durch den
Anwender. Die Beschreibung der variablen, benutzerdefinierten
Aufgabenstellungen ist Teil der sachlogischen Beschreibung. Die
Beschreibung der programmtechnischen Lösung beinhaltet auch die
Gültigkeitsdauer einer Tabelle. Zum Nachweis der Programm-identität ist
das sog. Programmprotokoll (Umwandlungs-/Übersetzungsliste)
erforderlich. Als Teil der Verfahrensdokumentation stellt dieses
Protokoll regelmäßig den einzigen genauen Nachweis über den Inhalt des
tatsächlich verwendeten Programms dar (§ 147 Abs. 1 Nr. 1 AO).
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