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Internes Kontrollsystem
Internes Kontrollsystem (IKS)
Das interne Kontrollsystem ist ein Instrument zur Sicherstellung des Erreichens der Firmenziele und umfasst alle von der Unternehmensleitung dafür angeordneten organisatorischen Methoden und Maßnahmen. Ein solches Kontrollsystem ist so zu gestalten, dass Schäden vom Unternehmen abgewendet werden. Kernziele des IKS sind:
Effektivität und Effizienz von Geschäftsprozessen
Zuverlässigkeit und Vollständigkeit von finanziellen und operationellen Informationen
Sicherung des Betriebsvermögens (materielle und immaterielle Werte)
Einhaltung von Gesetzen, Bestimmungen und Verträgen
Die Qualität des IKS basiert auf den miteinander verbundenen Faktoren: Kontrollumfeld, Risikoeinschätzung, Kontrollmaßnahmen, Information und Kommunikation sowie System-Überwachung. Diese Faktoren sind nach den durch die Unternehmensleitung festgelegten IKS-Zielsetzungen zu strukturieren beziehungsweise auszurichten. In einer Verfahrensdokumentation muss unbedingt eine Beschreibung des internen Kontrollsystems aufgeführt werden.
Muster
Die Prüfung des IKS erfolgt stets in drei Schritten: Erfassung des aktuellen Zustandes, Beurteilung von dessen Wirksamkeit und Entwicklung eines verbesserten Vorgehensweise für die Zukunft. Für die Prüfung des aktuellen Zustands dienen folgende ausgewählte Checklisten als Orientierungshilfe.
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