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Verfahrensdokumentation
Dokumentationsarten
Die Verfahrensdokumentation in einer IT-gestützten Rechnungslegung kann aus verschiedenen Dokumentationsarten bestehen: aus der Anwenderdokumentation, der technischen Systemdokumentation oder der Betriebsdokumentation.
Inhalte der Verfahrensdokumentation
Die Verfahrensdokumentation kann völlig verschiedene Inhalte umfassen! In ihr können Beschreibungen bezüglich sachlogischer oder programmtechnischer Lösungen zu finden sein, aber auch beispielsweise Beschreibungen, wie man die Integrität von Daten sicherstellt. (siehe Beispiel Inhaltsverzeichnis)
Eine Verfahrensdokumentation kann auch die vom Programm zugelassenen Änderungen der Systemeinstellungen durch den Anwender beschreiben. Die Beschreibung der variablen benutzerdefinierten Aufgabenstellungen ist Teil der sachlogischen Beschreibung. Zum Nachweis der Programmidentität ist das sog. Programmprotokoll (die Umwandlungs-/Übersetzungsliste) erforderlich. Als Teil der Verfahrensdokumentation stellt dieses regelmäßig den einzigen genauen Nachweis über den Inhalt des tatsächlich verwendeten Programms dar (§ 147 Abs. 1 Nr. 1 AO).
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